LOADING CLOSE

מאמרים

מיסוי בגין הכנסות משכירות דירה למגורים

בואו נעשה קצת סדר בנושא מיסוי בגין השכרת דירות למגורים בשכירות חודשית בישראל .
הכנסה מהשכרת מקרקעין בכלל ומשכר דירה בפרט, הינה הכנסה פאסיבית ולכן אם לא מנצלים את אפשרויות המיסוי המקלות (מס' 2 ו-3 להלן) המס השולי מתחיל ממדרגה גבוהה של 31% (מדרגות המס המוטבות הינן רק להכנסה אקטיבית או להכנסה של בני 60 ומעלה).
מסלולי המיסוי של הכנסות משכר דירה למגורים מתחלקים ל- 3 מסלולים  לבחירת הנישום,  בכל שנה ניתן לבחור אפשרות שונה מחדש :

מס שולי – זוהי למעשה ברירת המחדל. מס שולי במדרגה גבוהה – 31% (עבור מי שמתחת גיל 60) על ההכנסה נטו מדמי השכירות. יתרון: ניתן לקזז כל הוצאה שקשורה לדירה (לרבות מיסים עירוניים, תיקונים, פחת, שכר טרחת עורך-דין וכו׳); חיסרון: שיעור מס גבוהה בד"כ.
מס מופחת – סעיף 122 לפקודת מס הכנסה מאפשר לשלם 10% מסכום ההכנסות ברוטו. התשלום צריך להתבצע עד 30 יום מתום שנת המס, למעט מקרים בהם הנישום משלם מקדמה באותה שנת מס (עצמאים למשל). יתרונות: דיווח באפשרות זו (עד הכנסה שנתית בסך 339,000 לשנת 2019) מבטל את חובת הדיווח השנתית במקרים בהם הנישום אינו חייב בדיווח בגין הכנסותיו האחרות (לדוגמה אדם שהכנסותיו היחידות הן כשכיר ומהשכרת דירות). חישוב פשוט ומהיר ואין תקרה. חיסרון: לא ניתן לקזז הוצאות, אין …

תיאומי מס בפנסיה

מה זה תיאום מס?
אדם יכול לעבוד במספר מקומות עבודה, שניים, שלושה או אפילו ארבעה ולשלם את אותו המס.
לדוגמה:  עובד במקום עבודה מרוויח 15,000 ₪ ומשלם 2,000 ₪ מס הכנסה. אדם אחר  שיעבוד במקום א' וירוויח 10,000 ₪ ובמקום עבודה ב' ירוויח 5,000 ₪ אמור לשלם את אותו מס הכנסה כמו זה שמרוויח 15,000 ₪ במקום עבודה אחד . זאת אומרת 2,000 ₪ , כאן נכנס מנגנון תיאום המס שנעשה מול מס הכנסה.
נקודה שניה   בתיאום מס הינה ההטבות. יכול להיות שאני עובד רק במקום עבודה אחד ועדיין מגיעות לי הטבות שונות, כמו פטורים ממס הכנסה, נקודות זכות , הנחות איזור פיתוח  וכו'. כלל הסעיפים הללו הם בעצם הנחיות למעסיק איך לחשב את שכרי ומה ההפרש בין השכר ברוטו לנטו וכמה מס עלי לשם . חשוב מאוד לדעת כי ניצול הטבה ככלל הינה עד לתקרת ההטבה בין אם היא מצטברת ובין אם לא . .

אז מה הן השאלות הנפוצות בתחום זה?

האם פנסיה נחשבת הכנסה שיש לבצע עבורה תיאום מס?
התשובה היא חד משמעית כן. הרבה מאוד אנשים מתבלבלים, הם חושבים שמאחר ופנסיה הנה קצבה שנצברה לאורך שנים וכבר שילמתי עליה מס . הדבר אינו נכון אלא אף הפוך, בגין הפקדות לפנסיה קיבלנו הטבת מס בסך 35% מסך ההפרשה ( …

מה עושים עם הפנסיה בזמן הקורונה?

אז מה עושים עם הפנסיה , ביטוח המנהלים  והפיצויים בתקופת הקורונה ?
בשבועות האחרונים מאז פרץ עלינו נגיף הקורונה  עולות לא מעט השאלות בנוגע להפסדים הנצברים בפוליסות החסכון טווח ארוך (כספי הפנסיה והגמל) שמושקעים בבורסה ואיבדו מערכם .
פורשים לפנסיה שקיבלו אישורי משיכה ממס הכנסה שואלים האם להשתמש באישור כרגע ולקבל פחות כסף או לחכות בתקווה שהערך יעלה חזרה ?
אז נכון הוא שהנבואה ניתנה לשוטים , אבל אנסה לתת לכם כיוון …
כספי הפנסיה שלנו לרוב  מחולקים באופן הבא :

כספי תגמולים – בקופ”ג, ביטוחי מנהלים ןקרנות פנסיה.
כספי פיצויים – בקופ”ג, ביטוחי מנהלים וקרנות פנסיה.
כספים בקרנות פנסיה ותיקות (בהנחה שמקבלים פנסיה).
כספים בקרנות השתלמות

מה עושים עם כספי התגמולים  ?
ניתן לחלק את הכספים לתגמולים פטורים ממס ותגמולים חייבים במס :

תגמולים הוניים   – בדרך כלל הופקדו עד 2008 ( למרות שיש גם תגמולי קצבה לפני 2000) כספים אלה פטורים ממס מגיל 60 ואילך ואינם מצריכים אישור פקיד שומה. לפיכך אם אתם מאמינים שהשוק יעלה אל תגעו בכסף –  הרווחים עליו פטורים ממס. אם אתם לא מאמינים בהתאוששות המשק – תוכלו למשוך בכל רגע נתון ללא מס.
תגמולים קצבתיים – אלה חייבים במס. או שהופקדו אחרי 2008 בתכנית הונית או שמלכתחילה היו קצבתיים. במידה ולא ביצעתם פעולה מול מס …

‎⁨מאמר הטבת מס לפורשי צהל⁩

פעימה שניה למענק לעצמאים ושכירים בעלי שליטה
מתחילת השנה הנוכחית נשללה לפורשי  צה”ל הטבת מס שהייתה להם עד כה .
פורשי צה”ל קיבלו בחודש האחרון מכתב ממחלקת המיסים של היועץ הכספי לרמטכ”ל ובו הסבר על המהלך שבוצע ובחירה בין שני מסלולים .

אז על מה מדובר בעצם  ?
מי שמגיע לגיל פרישה ( 67 גבר , 62 אשה) זכאי לקבל פטור בגובה 52% מתקרת
הקצבה המזכה (8,510 בשנת 2020) . הפטור עומד היום על 4,425 לחודש.
הערה יש להביא בחשבון כי  קיימת נוסחת קיזוז שמקטינה את הפטור  לפי הפיצויים הפטורים שנמשכו לאורך השנים .

איך זה קשור  לפורשי צה”ל  ?
פורשי צה”ל שעשו היוון מתחלקים לשניים :

אלה שעשו היוון לכל החיים
אלה שעשו היוון לתקופה מוגבלת ( 6,10,14 שנים)

מה ההבדל מבחינת חוקי המס ? 
מי שעשה היוון לתקופה מוגבלת – אין השפעה בעצם על הפטור .
מי שעשה היוון לכל החיים – קיבל ממס הכנסה  פטור מלא של 35% מהתקרה על ההיוון. ולכן מס הכנסה  מקזז  את הפטור שניתן ומה שנותר הוא 17% ( 1,446 ₪ ) .

על מה הויכוח הגדול ?
בפועל הסתייים ההיוון בדרך כלל לאחר 20 שנה או עם הגעה לגיל 70.אך פורשי צה”ל המבקשים לקבל את הפטור המלא  ( 52% ) משלב זה לא מקבלים אותו .
יודגש כי הסוגיה איננה סופית  והנושא …

פעימה שניה למענק לעצמאים ושכירים בעלי שליטה

פעימה שניה למענק לעצמאים ושכירים בעלי שליטה

מה כוללת הפעימה ?
מי זכאי להכנס לפעימה ?
האם זה חל רטרואקטיבית ?
מתי אמורים לקבל את הכסף ?
מה קורה עם בעלי שליטה ?

מי זכאי ?

עצמאי שכל ההכנסות שלו ( הכנסות מעסק +הכנסות שכ"ד +קצבאות+כל הכנסה אחרת שיש לו אפילו אם היא הכנסה פטורה ) עד 1,000,000 ש"ח בשנה (לעומת 240,000 ש"ח בפעימה הראשונה).
הזכאות תחושב לכל בעל עסק בנפרד רק לפי ההכנסה מעסק שלו , ללא קשר להכנסות בן /בת הזוג .(בוטלה התקרה של 340,000 ש"ח להכנסות בני זוג בתא משפחתי).
בוטלה הדרישה למינימום הכנסה (לעומת תקרת מינימום של 24,000 ש"ח בפעימה הראשונה) .

מה נדרש להוכיח?

העצמאי חייב להוכיח ירידה של 25 אחוז לפחות במחזור בחודשים מרץ עד יוני 2020 לעומת שנת 2019 והוא מצהיר על כך שיש לו ירידה כזו .
מכיוון שחודשים מאי יוני טרם הגיעו ככל הנראה תהיה בדיקה בסוף השנה רטרואקטיבית ומי שלא יעמוד בתנאי ידרש להחזיר את המענק!!!

מה גובה המענק?

סכום המענק יהיה 70% מההכנסה מעסק ולא יותר מ-10,500 ש"ח (לעומת 65% ומקסימום 6,000 ש"ח בפעימה הראשונה) .
מהכנסה של 480,000 ש"ח בשנה עד 1,000,000 ש"ח בשנה תהיה ירידה בהתאמה של המענק מ-10,500 ש"ח עד 3,000 ש"ח.
המשמעות עד לרווח של 480,000 ₪ …

עיקרי מודל פיצוי הפעימה השלישית

מענק לעסקים בעלי מחזור עסקאות עד 300,000 ₪ בשנת 2019
התנאים לקבלת המענק :

מחזור עסקאות מינימלי בגובה 18,000 ₪ בשנת 2019 .
ירידה במחזור העסקאות  3-4/2020 לעומת מחזור 3-4/2019  בשיעור של 25% לפחות.
עסקים שמחזור העסקאות שלהם ירד בפחות מ 25% לא זכאים לפיצוי

גובה הפיצוי:

עסקים  בעלי מחזור 18,000-100,000 ₪ בשנת 2019 יקבלו מענק חד פעמי  – 700 ₪ .
עסקים  בעלי מחזור 100,000-200,000 ₪ בשנת 2019 יקבלו מענק חד פעמי –  1,875 ₪ .
עסקים  בעלי מחזור 200,000-300,000 ₪ בשנת 2019 יקבלו מענק חד פעמי – 3,025 ₪ .
לעצמאים הפיצוי הנ"ל בא בתוספת לפיצוי הפעימה הראשונה והשנייה.
לחברות הפיצוי הנ"ל בא  בתוספת למענק בעלי השליטה בפעימה השנייה .

דוגמא :
מחזור שנתי 2019 :  60,000 שח
הכנסה חודשית 4,000 ₪
מענק נוכחי: 700 ₪
מענק פעימה 1 : 2,600 ₪
מענק פעימה  :  2,800 ₪
סה"כ מענקים 6,100: ₪
מענק לעסקים בעלי מחזור עסקאות מ 300,001  ₪ ועד 1,500,000  ₪  בשנת 2019

אופן חישוב המענק :
העיקרון במודל לקבוצה זו הוא הכפלת מחזור העסקאות בחודשים 3-4/2019 ב30%  ואת התוצאה המתקבלת מכפילים  ב% הפיצוי המגיע בהתאם לשיעור ירידת המחזור
בחודשים 3-4/2020 לעומת 3-4/2019 כפי שמופיע בתקנות .
בלבל אתכם ? לא נורא , לנוחיותכם שקללתי את מרכיבי הפיצוי כאמור …

פטור לארנונה לעסק

לא יכולים לשלם ארנונה על העסק?

כך תבקשו פטור
עסקים בעלי שטח נרחב  הם משלמי הארנונה הגדולים ביותר בתחום העסקים – ומשבר הקורונה מסמן עבורם צרות. כבר היום יש רשויות שמוכנות לתת הנחות, אך מנועות על ידי משרד הפנים. אז איך משלמים עם אפס הכנסות? הפתרון הוא כנראה סעיף "אי שימוש בנכס" הקיים בחוק
באופן כללי מרבית העסקים מגדול לקטן אשר פעילותם הופסקה מוצאים עצמם בפני שוקת שבורה של הוצאות ללא הכנסות בימים כתיקונם הכנסה מלקוח אחד  מכסה את כל הארנונה. אבל מה עושים כשאין הכנסות?
עקב מגפת הקורונה יצא משרד הפנים במחווה לעסקים ואפשר לדחות תשלום ארנונה בחודשיים ללא גביית ריבית. אך האם זה באמת צעד נדיב? "דחיית תשלומי הארנונה היא לעג לרש", לעסקים ייקח הרבה זמן להתאושש מהמכה הכלכלית בעקבות הקורונה. ומה אומרים להם? לא פוטרים אותם מארנונה בתקופה הזו, אלא דוחים את התשלום. זאת אומרת שלא רק שהם יצטרכו לשאת בכל העלויות של ההתאוששות, אלא גם חוב הארנונה יחכה להם".
ישנן רשויות המעוניינות לתת הנחות לעסקים, אך מנכ"ל משרד הפנים הבהיר שאין לתת הנחות והקלות מעבר לחוק הקיים. בהתאם לחוות דעת משפטית  המצב שנוצר בעקבות הקורונה יוצר עילות משפטיות שיכולות לזכות עסקים בפטור מלא מארנונה לתקופה הרלוונטית.
ברור שהרשויות המקומיות לא יכולות לפעול מחוץ לגדר החוק לפי שיקול דעתן. עם זאת, מספר …

המדריך המקיף לחל"ת

המדריך המקיף לחל"ת: דעו מה מגיע לכם

'חל"ת' היא ללא ספק מילת השעה, שניה רק ל'בידוד' ו'נגיף', ואם גם אתם הוצאתם לחופשה ללא תשלום, או עומדים בפני ההחלטה האם לעשות זאת – כדאי שתדעו מה זה בדיוק אומר, מה מגיע לכם ומה ההשלכות. מהטלפון שקיבלתם מהעבודה ועד דמי האבטלה, כל מה שאתם צריכים לדעת
מזה זה בכלל חל"ת?
חל"ת היא חופשה ללא תשלום. במשבר הקורונה, ובכלל, חל"ת נחשבת לדרך מומלצת עבור המעסיק לשמור את העובדים במקום העבודה שלו ולהימנע מפיטורי עובדים – מבלי לשלם להם שכר. כך, כאשר תחלוף הסערה, המעסיק לא יצטרך לחפש ולהכשיר עובדים חדשים. מבחינת העובד, הוא אמנם לא מקבל שכר בכל תקופת החל"ת, אך בעיני הרבה עובדים, מצב זה עדין עדיף על פני פיטורים, כי ברגע שהעניינים יירגעו – הם חוזרים לאותו מקום עבודה ולא נאלצים לחפש מקום עבודה חדש.
האם המעסיק יכול להכריח אותי לצאת לחל"ת?
ככלל, מעסיק שרוצה להוציא עובד שלו לחל"ת חייב לקבל את הסכמת העובד לכך בכתב ( ולכן מומלץ להחתים את העובד על הסכמה לחל"ת ) . הוצאה כפויה של עובד לחל"ת נחשבת בחוק כהרעת תנאים, ולכן אם בחרתם שלא לקבל את הצעת המעסיק והחלטתם להתפטר – אתם זכאים לפיצויי פיטורים וכלל הזכויות של עובד מפוטר לרבות הודעה מוקדמת פדיון ימי חופשה וכו' .
האם החופשה …

דחיית משכנתא בימי קורונה כל מה שצריך לדעת

דחיית משכנתא בימי קורונה כל מה שצריך לדעת

עם פרוץ משבר הקורונה, שהתפשט מהר ופגע קשה בכלכלות העולם ובישראל בפרט כתוצאה מכך אלפי בתי עסק הוציאו עובדים לחופשה ללא תשלום כתוצאה מהפסקת הפעילות העסקית והצפי הוא כי עד לחודש 4/2020 מעל מיליון איש יוחזרו כמובטלים במסגרת חל"ת . אליהם מצטרפים עשרות אם לא מאות אלפי עצמאים .
ב 15/3/2020 פרסמו הבנקים בזה אחר זה אודות אפשרות לדחות את תשלומי המשכנתא בעת הנוכחית ,  הפרסום נתפס בטעות כאילו המחווה נעשית בחינם ולא כך פני הדברים .
מהלך של דחיית תשלומי המשכנתא, קיים עוד לפני משבר  ה " קורונה " , כך שכל  מי שלוקח משכנתה מורה  לו הזכות לבקש דחייה ( "גרייס – חלקי/מלא) ברוב הבנקים, לפחות  פעם אחת  במהלך חיי המשכנתא , ויש כאלה המאפשרים יותר.
דחיית המשכנתא נועדה להוות  תרופה למצב בו יש פגיעה בהכנסה, וקיים חשש תזרימי כי לא נוכל לעמוד בהחזר החודשי, דבר שעלול להוביל לאי כיבודים בתשלומי המשכנתא  ו/או הלוואות נוספות.
מצב של החזרת משכנתא , יגרום גם  לפגיעה בדירוג האשראי, ולנזק כזה יש עלות מתמשכת גבוהה למשך מספר רב של שנים .
הדחייה, הינה סוג של הלוואה אותה מעמיד הבנק  לבעל המשכנתא , כאשר במידה והדחייה חלקית – ( תשלום ריבית ודחיית תשלומי הקרן)-  הקרן נדחית ב3-4 חודשים, ומשלמים …

הלוואת מדינה במסלול קורונה

הלוואת מדינה במסלול קורונה :  מי? כמה? למה? איך? ( כל התשובות לשאלות )

קרן מדינה הינו מסלול הלוואות המופעל על ידי משרד הכלכלה בימים כתיקונם כקרן שנוסדה בשל הקשיים הקיימים לעסקים קטנים ובינוניים בהשגת אשראי למימון פעילות שוטפת וצמיחה, המדינה באמצעות משרד הכלכלה מפעילה  לאורך השנים קרנות להעמדת הלוואות לעסקים קטנים ובינוניים, בערבות המדינה. ההלוואות ניתנות מכספי גופים מממנים, כאשר המדינה מתחייבת לשפות אותם בגין חדלות פירעון בהלוואות, עד לסך הנע בין 60% – 70%  מגובה הלוואה ספציפית (בהתאם למסלול) ועד למכסה כוללת עבור כל מממן. ערבות המדינה מאפשרת לגופים המממנים להציע תנאים נוחים ללווים, כגון הפחתת הבטוחות הנדרשות מהלווה וגביית ריבית נמוכה באופן יחסי.
באופן כללי הקרן מציע הלוואה של עד 500,000 ₪ או 8% ממחזור ( ועד לתקרה של 2,000,000 ) ₪ למספר מטרות , ביניהן : הקמת עסק חדש , פיתוח עסק קיים , צורכי הון חוזר בעסק קיים .
במסגרת תנאי הקרן מעמיד הלווה בטחון( פיקדון או נכס בר שעבוד ) בגובה של 25% מסך ההלוואה ( או 10% אם מדובר בהלוואה בסך של עד 300,000 לעסק בהקמה בלבד ! ) וכן עליו להציג אסמכתאות להשקעה עצמית בגובה 20% מסך ההלוואה המבוקשת.
במסגרת הבקשה נדרש העסק למלא שאלון עסקי מפורט ולהציג תוכנית עסקית מפורטת ( 3 שנתית …

Call Now Button
error: תוכן האתר מוגן!